501 organización (c)

Familiarmente, una 501 organización (c), también referida como unos 501 (c), es una empresa no lucrativa exenta de impuestos americana. El artículo 501 (c) de la Ley del impuesto sobre la renta de los Estados Unidos dispone que 28 tipos de empresas no lucrativas están exentos de algunos impuestos federales sobre la renta. Los artículos 503 a 505 disponen los requisitos para alcanzar tales exenciones. Muchos estados se refieren al Artículo 501 (c) para definiciones de organizaciones exentas de impuestos estatales también.

Tipos

Según la Publicación 557 IRS, en la sección de la Carta de la Referencia de la Organización, lo siguiente es una lista exacta de 501 tipos de la organización (c) y sus descripciones correspondientes.

Cuestiones de conformidad generales

Según el Artículo 511, una 501 organización (c) es sujeta de cobrar los impuestos en sus "ingresos comerciales sin relaciones," si la organización realmente hace una ganancia, pero no incluso la venta de mercancía donada u otro negocio o comercio continuada por voluntarios o ciertos juegos del bingo. La disposición de bienes donados valoró más de 2,500$, o la aceptación de bienes por valor de más de 5,000$ también puede provocar requisitos de mantenimiento de registros y clasificación especiales.

Note que "exento de impuestos" también no perdona una organización de mantener archivos apropiados y archivar cualquier declaración de renta anual o con destino especial requerida. Antes, las vueltas anuales generalmente no se requerían de una organización exenta que se acumula menos de 25,000$ en ingresos gruesos cada año. Sin embargo, a partir de 2008 adelante, muchas tales organizaciones deben archivar una "tarjeta postal electrónica" anual conocida como la Forma 990-N, o arriesgar de perder su exención.

El fracaso de archivar vueltas requeridas como la Forma 990 (Vuelta de la Organización Exenta del Impuesto sobre la renta) puede causar multas monetarias de hasta 250,000$ por año. Las organizaciones exentas o políticas (excluyendo iglesias o entidades religiosas similares) deben hacer sus vueltas, informes, avisos y aplicaciones exentas disponibles para la inspección pública. La Forma de la organización 990 (o similar tal registro público como la Forma 990 EZ o Forma 990-PF) está generalmente disponible para la inspección pública y fotocopiando en las oficinas de la organización exenta, a través de una solicitud por escrito y pago por fotocopias por el correo de la organización exenta, o a través de una Forma directa Petición 4506-A de Inspección Pública o Copia u Organización Política solicitud de la Forma de IRS al IRS de la clasificación de la organización exenta de la Forma 990 durante los tres años fiscales pasados. La Forma 4506-A también permite que el acceso de fotocopia y/o inspección público Forme 1023 Solicitud del Reconocimiento de Exención o Forma 1024, Forma 8871 Aviso de la Organización Político del Estado del Artículo 527 y Forma 8872 Informe de la Organización Político de Contribución y Gastos. El acceso a internet a los 990 de una organización y algunas otras formas está disponible a través de servicios de información como GuideStar.

El fracaso de archivar tales vueltas oportunas y poner otra información específica a disposición del público también se prohíbe.

501 (c) (3)

501 (c) (3) las exenciones se aplican a corporaciones, y cualquier fondo para beneficencia social, fondo, asociación asistente o fundación, organizada y hecha funcionar exclusivamente para religioso, caritativo, científico, probando de la seguridad pública, objetivos literarios, o educativos, para criar el concurso de deportes aficionado nacional o internacional, para promover las artes, o para la prevención de la crueldad a niños o animales. Estos cuerpos a menudo se mandan a en la forma de la taquigrafía como "Amigos de" organizaciones.

Otra provisión, proporciona una deducción, con objetivos del impuesto federal sobre la renta, con algunos donantes que hacen contribuciones caritativas a la mayor parte de tipos de 501 (c) (3) organizaciones, entre otros. Las normas especifican que tales deducciones deben ser verificables para permitirse (p.ej, recibos para donaciones más de 250$). Debido a las deducciones impositivas asociadas con donaciones, pérdida de 501 (c) (3) el estado puede ser muy provocativo a la operación continuada de una caridad, ya que muchas fundaciones y los programas de correspondencia corporativos no conceden fondos a una caridad sin tal estado, y los donantes individuales a menudo no donan a tal caridad debido a la falta de disponibilidad de la deducción.

Las pruebas para la seguridad pública se describen según el artículo 509 (a) (4) del código, que hace la organización una caridad pública y no una fundación privada, pero contribuciones a 509 (a) (4) las organizaciones no son deducibles por el donante para ingresos federales, estado u objetivos de impuesto a las donaciones.

Las dos clasificaciones exentas de 501 (c) (3) organizaciones son así:

Una caridad pública, identificada por la Hacienda Pública (IRS) como "no una fundación privada," normalmente recibe una parte sustancial de sus ingresos, directamente o indirectamente, del gran público o del gobierno. El apoyo público debe ser bastante amplio, no limitado con unos individuos o familias. La institución benéfica pública se define en la Ley del impuesto sobre la renta según secciones 509 (a) (1) a 509 (a) (4).

Una fundación privada, a veces llamada una fundación inoperante, recibe la mayor parte de sus ingresos de inversiones y atributos. Estos ingresos son usados para hacer subvenciones a otras organizaciones, más bien que dispersarse directamente para actividades caritativas. Las fundaciones privadas se definen en la Ley del impuesto sobre la renta según el artículo 509 (a) como 501 (c) (3) organizaciones, que no se licencian de la institución benéfica pública.

Antes de donar a unos 501 (c) (3) organización, un donante puede desear examinar la Publicación 78 IRS, que pone organizaciones en una lista actualmente eximen bajo 501 (c) (3).

Los donantes también pueden verificar 501 (c) (3) organizaciones de la lista IRS basada en la web, disponible para buscar de instituciones benéficas así como a listas mantenidas por los estados, típicamente en los sitios web de Ministerios de Justicia de los estados. Las iglesias, sin embargo, tienen requisitos específicos para obtener y mantener el estado exento de impuestos; éstos se perfilan en la Publicación 1828 IRS: guía fiscal para iglesias y organizaciones religiosas. Este guía claramente perfila actividades permitidas y no permitido por iglesias bajo los 501 (c) (3) designación. Una empresa no lucrativa, privada, GuideStar, también proporciona resultados respetables y detallados a la busca basada en la web para verificar la información sobre 501 (c) (3) organizaciones.

Los consumidores pueden archivar la Forma de IRS 13909 con la documentación para quejarse del inadecuado o fradulent (es decir, recaudación de fondos, hacer una campaña político, cabildeando) actividades por cualesquiera 501 (c) (3) organización exenta de impuestos.

Obtención de estado

La mayor parte de organizaciones adquieren 501 (c) (3) exención de impuestos archivando la Forma de IRS 1023. La forma debe ser acompañada por unos honorarios de clasificación de 850$ si se espera que los recibos gruesos anuales para la organización hagan un promedio de 10,000$ o más. Si se espera que los recibos gruesos anuales hagan un promedio de menos de 10,000$, los honorarios de clasificación se reducen a 400$. Hay algunas clases de organizaciones que automáticamente se tratan como exentas de impuestos bajo 501 (c) (3), sin la necesidad de archivar la Forma 1023:

El IRS también espera soltar un instrumento del software llamado el Ayudante Ciber, que asistirá con la preparación de la solicitud de la exención de impuestos. Pero desde finales de 2011 la agencia ha declarado "el software que prueba problemas revelados que requieren la corrección antes del lanzamiento público, y el IRS tuvo que retrasar la liberación. Como el IRS debe equilibrar varias necesidades de la tecnología de la información competidoras, no podemos predecir actualmente cuando el Ayudante Ciber estará disponible."

Actividad política

Las organizaciones del artículo 501 (c) (3) son sujetas a límites o prohibiciones absolutas de tomar parte en la actividad política y arriesgan la pérdida del estado como el estado exento de impuestos de ser violado.

Elecciones

Las organizaciones descritas en el artículo 501 (c) (3) se prohiben conducir actividades de campaña políticas para intervenir en elecciones de la oficina pública. El sitio web de la Hacienda Pública se explica esta prohibición así:

Cabildeo

En contraste con la prohibición absoluta de intervenciones de campaña políticas de todas las organizaciones del artículo 501 (c) (3), la institución benéfica pública (pero no fundaciones privadas) puede conducir una cantidad limitada del cabildeo para influir en la legislación. Aunque la ley declare que "Ninguna parte sustancial..." de las actividades de una caridad pública puede ir al cabildeo, la institución benéfica con presupuestos grandes puede gastar legítimamente un millón de dólares (bajo la prueba "de gasto"), o más (bajo la "parte sustancial" prueba) por año en el cabildeo.

Para clarificar el estándar de la "parte sustancial" prueba, el Congreso decretó §501 (h) (llamó la elección de Conable después de su representante del autor Barber Conable). La sección establece límites basados en el presupuesto operativo que una caridad puede usar para determinar si encuentra la prueba sustancial. Esto cambia la prohibición contra la intervención directa en la competición partidista sólo para el cabildeo. La organización se supone ahora conforme a la prueba de substantiality si trabajan dentro de los límites. La Elección de Conable requiere que una caridad archive una declaración con el IRS y archive una distribución funcional de la hoja de cálculo de fondos con su Forma 990. IRS se forman 5768 se requiere hacer la elección de Conable.

501 (c) (4)

501 (c) (4) las organizaciones son ligas generalmente cívicas y otras corporaciones hechas funcionar exclusivamente para la promoción de la asistencia social o asociaciones locales de empleados con el ingreso limitado con una compañía designada o la gente en una municipalidad particular o vecindad, y con ganancias netas dedicadas exclusivamente a objetivos caritativos, educativos, o recreativos. 501 (c) (4) las organizaciones pueden cabildear para la legislación, y a diferencia de 501 (c) (3) organizaciones también pueden participar en campañas políticas y elecciones, mientras su actividad primaria es la promoción de la asistencia social. La exención de impuestos para 501 (c) (4) las organizaciones se presentan a la mayor parte de sus operaciones, pero las contribuciones pueden ser sujetas a impuesto a las donaciones e ingresos gastados para la actividad política - generalmente la defensa de un candidato particular en una elección - es gravable.

Las contribuciones a 501 (c) (4) organizaciones no son deducibles como contribuciones caritativas para el impuesto sobre la renta estadounidense. 501 (c) (4) no se requiere que las organizaciones revelen a sus donantes en público. Este aspecto de la ley ha llevado al uso extensivo de los 501 (c) (4) provisiones para organizaciones que activamente se implican en el cabildeo, y se ha hecho polémico. En 2010, una cuenta (el Acto REVELAR) fue pasada por la Cámara de Representantes estadounidense que se dirigió a la identificación de donantes a organizaciones implicadas en la defensa política, pero los republicanos del Senado usaron de maniobras obstruccionistas y previnieron un voto por la cuenta.

En el verano 2011, el cómico Stephen Colbert trajo la atención a la cuestión de PAC Súper formando su propio y unos 501 (c) (4). Desde el agosto de 2011, 165,000 de sus espectadores se habían afiliado a ello.

501 (c) (5)

501 (c) (5) las organizaciones incluyen organizaciones de trabajo, agrícolas, y hortícolas. Los sindicatos, las ferias del condado y las sociedades de la flor son ejemplos de estos tipos de grupos. Comparten un requisito que las ventajas puedan "no habituar" a un miembro específico pero las reglas para el hábito varían entre los tres tipos diferentes de organizaciones bajo este segmento.

501 (c) (6)

501 (c) (6) las organizaciones incluyen Ligas Comerciales, Asociación de Constructores de Casa, Cámaras del comercio, Consejos de Bienes inmuebles, etc. como el comité de acción política de la Cámara del comercio estadounidense y la Liga de Fútbol Nacional.

Véase también

Enlaces externos



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